截止4月26日！湖南省軟件和集成電路產業企業享受2023年度企業所得稅優惠政策申報指南！小編現將申報條件、流程、材料及時間總結如下，如有疑問可咨詢小編！

湖南省軟件和集成電路產業企業享受企業所得稅優惠政策申報免費咨詢：18715034835（微信同號）

一、享受條件

（一）集成電路企業

1、2019年（含）之前已經進入優惠期的集成電路設計企業，須滿足財稅〔2016〕49號文件第三條規定的條件。

2、2020年及以后進入優惠期的集成電路企業，根據企業類型，須分別滿足2021年第9號公告第一條、第二條、第三條、第四條規定的條件。

（二）軟件企業

1、2019年（含）之前已經進入優惠期的軟件企業，須滿足財稅〔2016〕49號文件第四條規定的條件。

2、2020年及以后進入優惠期的軟件企業，須滿足2021年第10號公告第一條規定的條件。

二、辦理方式

按照《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）規定的“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式享受稅收優惠，企業應于匯算清繳前向稅務機關提交企業所得稅優惠后續管理資料。

三、工作要求

1、請各市州工信局通知本地區符合條件的企業應報盡報。

2、請各企業認真研讀本通知中提及的政策文件，提前做好財務審計、產品檢測等前期工作。符合研發費用加計扣除條件的，可同時做好相關工作以準確享受政策。

3、請各企業分別按照附件1、附件2的要求向主管稅務機關提交后續管理資料。軟件企業須同時將《2023年度軟件企業所得稅優惠申請基本情況表》可編輯電子版發送至省工信廳信息化和軟件服務業處郵箱。

四、申報材料

集成電路企業

（一）集成電路設計企業

1.企業法人營業執照副本、企業取得的其他相關資質證書等；

2.企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，企業研究開發人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業職工社會保險繳納證明（包括勞務派遣人員代繳社保付款憑證）等相關材料；

3.企業開發銷售的主要產品和服務列表（名稱/領域/對應銷售（營業）收入規模）；

4.企業擁有與主營產品相關的不少于 8 項的已授權發明專利、布圖設計登記、計算機軟件著作權登記證書的材料；

5.經具有資質的中介機構鑒證的匯算清繳年度企業會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等）， 以及集成電路設計銷售（營業）收入、集成電路自主設計銷售（營業）收入、研究開發費用等情況表；

6.第三方檢測機構提供的集成電路主要產品測試報告或用戶報告， 以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；

7.企業具有與集成電路設計相適應的軟硬件設施等開發環境的材料。

（二）集成電路裝備企業

1.企業法人營業執照副本、企業取得的其他相關資質證書等；

2.企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，企業研究開發人員名單， 以及 匯算清繳年度最后一個月的企業職工社會保險繳納證明（包括勞務派遣人員代繳社保付款憑證）等相關材料；

3.企業開發銷售的主要產品列表（名稱/規格）；

4.企業擁有與主營產品相關的不少于5項的已授權發明專利材料；

5.經具有資質的中介機構鑒證的匯算清繳年度企業會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等）， 以及集成電路裝備銷售（營業）收入、研究開發費用等情況表；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；

7.企業具有與集成電路裝備生產相適應的經營場所、軟硬件設施等材料。

（三）集成電路材料企業

1.企業法人營業執照副本、企業取得的其他相關資質證書等；

2.企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，企業研究開發人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業職工社會保險繳納證明（包括勞務派遣人員代繳社保付款憑證）等相關材料；

3.企業開發銷售的主要產品列表（名稱/規格）；

4.企業擁有與主營產品相關的不少于 5 項的已授權發明專利材料；

5.經具有資質的中介機構鑒證的匯算清繳年度企業會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等），

以及集成電路材料銷售（營業）收入、研究開發費用等情況表；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；

7.企業具有與集成電路材料生產相適應的經營場所、軟硬件設施等材料。

（四）集成電路封裝、測試企業

1.企業法人營業執照副本、企業取得的其他相關資質證書等；

2.企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，企業研究開發人員名單，以及匯算清繳年度最后一個月的企業職工社會保險繳納證明（包括勞務派遣人員代繳社保付款憑證）等相關材料；

3.企業開發銷售的主要產品列表（名稱/規格）；

4.企業擁有與主營產品相關的不少于 5 項的已授權發明專利、計算機軟件著作權登記證書的材料；

5.經具有資質的中介機構鑒證的匯算清繳年度企業會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等）；

以及集成電路封裝、測試銷售（營業）收入、研究開發費用等情況表；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；

7.企業具有與集成電路封裝、測試相適應的經營場所、軟硬件設施等材料。

軟件企業

享受企業所得稅優惠政策的國家鼓勵的軟件企業后續管理資料目錄及說明

1、真實性承諾書。

2、軟件企業自評價綜合表（見附表一）。

3、匯算清繳年度企業人員構成情況表（見附表二）及公司人員情況說明（見附表三）。匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明（企業職工社保總名單及繳費明細表），并提供當月繳費憑證；企業職工的學歷證明、研究開發人員的勞動合同及研發人員的工資表（提供復印件）。

4、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明及開發費用相關證明材料（見附表四）。

5、開發銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表及軟件產品開發銷售（營業）收入歸集表（見附表五）。

6、企業生產經營場所證明（提供辦公場所產權證或租賃合同等相關證明材料）、企業開發環境證明（填寫附表六并提供采購合同或購置發票復印件）、軟件工程質量管理體系證明（填寫附表七或提供有效期內ISO系列證書或有效期內CMM/CMMI證書等）。

7、經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）。

8、主營業務為軟件產品開發的企業，提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告；主營業務僅為信息技術服務的企業需提供軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件及基于該產品（或平臺）為客戶提供服務的核心技術說明。

9、企業主營業務收入為軟件產品的提供與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產品銷售合同；主營業務收入為信息技術服務的需提供技術服務合同復印件及付款憑證；嵌入式軟件企業需提供嵌入式軟件產品銷售合同和發票；若硬件與軟件未單獨開票，需提供所有產品銷售合同和發票，并提供硬件成本采購合同或發票和相關證明材料（并符合以下條件：產品銷售合同發或發票匯總金額-（硬件成本采購合同或發票匯總金額）*1.1=嵌入式軟件產品收入），如軟件企業專項審計報告、軟件收入情況說明等。

10、企業匯算清繳年度納稅申報表復印件。

11、稅務機關要求出具的其他材料。

以上紙質材料，A4大小，正反面打印，附目錄及頁碼，裝訂成冊。

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