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一、稅收籌劃與偷稅漏稅的界限

所謂稅收籌劃，是利用現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，進行合理的避稅，從而減輕稅負(比如，利用關聯(lián)企業(yè)轉移定價等來減少納稅》。相反，偷稅則是違反法律政策(例如:隱瞞收入，虛報支出、偽造增值稅專用發(fā)票等》，屬于法律禁止的行為，與合法避稅有本質的區(qū)別。

前者并沒有違反國家稅法，不受法律處罰，還受到法律保護，后者則是違反稅收法律的行為，受法律制裁、處罰。

二、企業(yè)稅收籌劃第二招是業(yè)務

企業(yè)容易忽視而導致多繳稅的4種情況

1、沒有生意也要進行零申報

需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務機關納入重點監(jiān)控范圍，如有不實情況，將會被稅務機關依法查處

2、增值稅稅率只與行業(yè)有關，與進項稅的稅率無關

比如6%技術服務的企業(yè)，13%、9%、6%、3%稅率的發(fā)票都可以抵扣，簡易計稅企業(yè)仍然可以專票

3、合同作廢也要記得納稅

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發(fā)生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務的?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。由此可以看出，企業(yè)是否要繳納印花稅，應該看合同的簽訂與否。也就是，只要雙方簽訂了應稅合同，那么就應該在合同簽訂后申報繳納印花稅，而與該合同的過后作廢、是否履行無關。

4、不拿發(fā)票就要多繳稅

稅務機關實施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發(fā)票)成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。

三、關于納稅籌劃的十個提醒

1、節(jié)稅的前提是別違法，別帶來風險，財務人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應把防范稅務風險放在第一位，也就是說控制企業(yè)風險比節(jié)稅更重要。

2、財務人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，但是一定要正確恰當?shù)乩谜撸灰崆愂照?，利用?yōu)惠政策不要過于激進，應慎用政策。

3、節(jié)稅其實就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當、合理地享受我們應該享受的優(yōu)惠，應享盡享政策既是國家給納稅人的權利，也是我們作為企業(yè)會計人的義務，好多企業(yè)花很大的代價去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。4、財務人員一定要還原業(yè)務真實面貌，切記不要背離真實業(yè)務，不符合業(yè)務真實面貌的節(jié)稅，其實就是偷稅，會計人員必須慎重節(jié)稅。

5、稅務籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實業(yè)務的籌劃，都是在亡羊補牢.6、稅務籌劃的背后往往沒有真實的商業(yè)目的，但是要創(chuàng)造商業(yè)目的，稅務籌劃的任務就是要根據(jù)預見到稅收的變化，來合理安排交易行為的時間。

7、好多企業(yè)一邊在節(jié)稅，一邊在偷稅，一邊在多繳稅，一邊又在提前攢錢繳納稅收罰款，到頭來節(jié)稅不成，反被稽查，給企業(yè)造成了無窮的后患。

8、近兩年國家減稅降費力度之大，是40年來之最，這就是中小企業(yè)節(jié)稅最好的時代，國家已經(jīng)為你打開了一扇窗，你就不能再爬墻了。

9、跟當?shù)卣勁蝎@得的一些政府稅收優(yōu)惠，其實也是節(jié)稅，政府為了多得到就業(yè)崗位或實現(xiàn)一定的社會經(jīng)濟政策，可能原竟放棄一部分稅收。

10、稅務來源于業(yè)務，節(jié)稅靠的是業(yè)務流程改變，而不是歪曲業(yè)務事實。

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