稅務籌劃是一門藝術，要結合企業自身經營狀況和稅收優惠政策，從實際情況出發，在合法合規的情況下，合理稅務籌劃。近幾年來，國家出臺了各種稅收優惠，支持政策惠及各類企業。例如留抵退稅，即征即退，研發加計扣除政策，增值稅加計抵減政策，階段性免征增值稅，增值稅小規模納稅人適用1%征收率政策，減半征收“六稅兩費”等等優惠政策。各類企業要結合實際情況，合理合法利用稅收優惠政策，合理避稅。下面來看看黃山市企業稅務籌劃的4大要點，黃山市企業有想要稅務籌劃的，可以咨詢小編制定方案。

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黃山市企業稅務籌劃稅務籌劃的四大要點

1、稅務籌劃是合法籌劃

稅務籌劃是一定要合法合規的，一件很專業的事，而且一定要順應政策和合法的。某公司，2015年度為增值稅小規模納稅，2016年2月份達到增值稅一般納稅人認定標準，主管稅務機關于2月份批準其為增值稅一般納稅人但由于企業生產主要以手工加工為主，材料進項抵扣稅額少，客戶對增值稅專用發票的需求量不多。公司經過籌劃，于2016年3月向工商部門注冊成立一家生產同類產品的小規模納稅人企業，原企業仍為一般納稅人。從2016年3月開始，企業以2家企業的名義向主管稅務機關申報納稅。2016年3月～5月，一般納稅人企業申報銷售收入50萬元，銷項稅金6.5萬元，進項稅金6.2萬元，繳納增值稅0.3萬元；小規模納稅人企業申報銷售收入70萬元，繳納增值稅2.1萬元，兩個企業合計繳納增值稅2.4萬元。如果全部按一般納稅人企業計算，企業應納增值稅為（50+70）×13%－6.2=9.4萬元，比籌劃后多繳稅款7萬元；如果全部按小規模納稅人企業計算應納增值稅為（50+70）×3%=3.6萬元，比籌劃后多繳稅款1.5萬元。2016年9月當地稅務稽查人員依法對該企業進行調查。經檢查發現，該企業有三個方面的問題：一是未能分別單獨核算，將小規模納稅人所購的材料以一般納稅人企業的名稱取得專用發票，全部記入一般納稅人賬上，使其進項稅額全部從一般納稅人銷項稅額中抵扣，而所屬的小規模納稅人所購材料均用白條入賬，造成核算混亂；二是兩個企業共用一個廠房，無法分清完工產品是一般納稅人企業生產的還是小規模納稅人生產；三是小規模納稅人領用的普通發票上均蓋了一般納稅人的公章，據了解是由于兩個企業對外都是用一般納稅人的名義接洽業務，因此小規模納稅人銷售時開具發票的發票聯上均蓋著一般納稅人公章，而發票記賬聯仍在小規模納稅人賬上反映。根據以上情節，稽查人員依據《稅收征收管理法》有關規定認定該企業已經構成偷稅，決定追繳其增值稅，并處所偷稅款兩倍罰款并加收滯納金，同時對其在發票使用方面的問題作出處罰。

2.稅務籌劃是合理籌劃

稅務籌劃要合理籌劃，實踐中有很多看似很好的方案，實際上不具有可操作性。例如：購買古董字畫做為固定資產進行折舊抵稅，是掩耳盜鈴的行為，本質上是不合理的。另外一個案例，公司購買豪車，可以抵稅，但必須是和公司正常經營相關的。比如中途老板買車送人，車子被私用了，跟公司經營其實沒關系，盡管稅務局不可能知道這車去哪了，如果發生人際矛盾，遭舉報，就可能引起稅務稽查的注意，引發不必要的稅務風險，當初公司購買車輛的成本，抵扣的稅款，需要進行追繳補稅、罰款、滯納金。所以實務中稅籌需要合理籌劃，否則有可能是賠了夫人又折兵。

3.稅務籌劃能夠節省現金流

稅務籌劃方案能夠節省現金流。某市有一家紙業公司，從鄉鎮企業發展到現在，已經是名優產品，創稅180多萬，這家企業能有如今的成績，稅收籌劃起到的作用未必比產品本身小。該廠創立初期，生產所用的原材料是廢舊紙張和定點銷毀的人民幣。廢紙是從廢品收購站和個人手里收購的，人民幣也是人民銀行定點銷毀的，兩樣東西都拿不到增值稅專票，等于說廠里兩大原材料竟然都不能抵扣進項稅。該公司年銷售額1430萬，增值稅需繳98萬多。實際稅負率達到了6.9%，比一般工業企業的3%-4%高了將近一倍。企業老總和公司財務人員請教了當地的稅務機關。國稅了解情況之后，直接指出：企業稅負高主要是因為原材料不能抵扣進項稅，建議廠子一分為二。專門成立一家廢舊物資回收公司，申請為一般納稅人，給生產廠提供原材料。這樣一來，按據《關于廢舊物資回收經營業務有關增值稅政策的通知》（財稅［2001］78號）的規定，廢舊物資回收公司免征增值稅；并且今后給紙廠提供原材料，也能開出增值稅專票，紙廠也能得到進項稅抵扣。經過籌劃，整體省下了10%的稅金支出，

4.稅務籌劃需要具有可操作性

稅務籌劃需要有可操作性，大家經常看到一些稅籌方案：一個機器設備賣給別人100萬，銷項就是100萬×13%。如果價格降低到60萬，那銷項就是60萬×13%。還有40萬貨款怎么收回來？可以通過小規模納稅人給他提供建筑安裝勞務來收。因為要去安裝這些設備，通過維修服務的小規模納稅人去收這些錢，那么這個時候稅率就變了，本來一般納稅人是13%，那現在小規模納稅人3%，總體上增值稅就變少了。理論上講，這些籌劃都是可行的，要應用在實務中，就很難說有沒有可操作性。企業自己稅負計算確實省了，企業的下游可未必同意該方案，只要下游不同意，在實務中幾乎沒有可操作性。稅務籌劃方案是根據我們具體業務情況，結合稅收優惠政策，供應商能夠接受，客戶能夠接受，企業能夠接受，整體稅負是下降的，這才是好的方案。好的方案，要可行，不能是和相關方進行零和游戲，而且要符合各方自身利益。

黃山市企業有想要稅務籌劃的，可以咨詢小編制定方案

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